1. Введение:
Многие не осведомлены об особенностях ведения бизнеса на дому, к тому же, многие ошибочно полагают, что запрещено вести бизнес на дому. Цель данного руководства – прояснить основные аспекты и ключевые моменты, которые необходимо учитывать при основании домашнего бизнеса.
2. Введение в учёт расходов:
Расходы, документально подтверждённые налоговым управлением, уменьшают налогооблагаемый доход, и, следовательно, уменьшают размер налога владельца бизнеса. При этом важно знать и понимать, какие расходы являются допустимыми в работе на дому.
Один из наиболее распространённых методов учёта расходов объясняется на примере пропорционального соотношения площади квартиры, используемой для ведения бизнеса на дому. Например, если квартира насчитывает 5 комнат и одна из комнат используется в качестве клиники или офиса, то расходы будут признаны в размере 20% от расходов квартиры (см. подробную информацию о разрешенных видах расходов ниже).
Кстати, заметим, что необходимо быть осторожным при отнесении слишком большой по размеру площади на нужды бизнеса, так как такой тип расходов может быть классифицирован как актив (что может привести к обложению как муниципальным налогом на недвижимость («арнона»), так и налогом на прирост стоимости недвижимого имущества («мас шевах»)). Принято полагать, что большая часть квартиры, предназначенной для проживания, не может являться активом.
3. К признаваемым расходам работающих на дому относятся:
а) муниципальный налог на недвижимость («арнона») и другие муниципальные налоги:
Вы можете подать просьбу о пропорциональном расчёте «арноны» и других муниципальных налогов на имущество (например – расходы на обеспечение безопасности поселения и т.д.). Под пропорциональным расчётом понимается обложение налогом только части квартиры, используемой для ведения бизнеса.
б) электроэнергия
Расходы на электроэнергию также рассчитываются пропорционально.
в) офисная мебель, оборудование, компьютер
Покупка мебели и торгового оборудования, в том числе компьютерной техники, полностью признаются в качестве расходов, поскольку используются исключительно для бизнеса и не предназначены для частного использования. Обратите внимание, что расходы признаются не сразу, а в течение определенного периода времени, вследствие чего необходимо учитывать расходы на амортизацию (годовая норма амортизации, соответственно: компьютеры – 33%, электронное оборудование – 15%, кондиционирующее оборудование – 10%, офисная мебель – 7%).
г) ремонт оборудования
Стоимость ремонта офисной техники и комплектующих компьютеров/машин будет признана в качестве расходов в полном объеме.
д) ремонтные работы
Если речь идёт об общих ремонтных работах в жилой квартире, то может быть признана только пропорциональная часть расходов. В случае точечного ремонта, затрагивающего только часть квартиры, выделенной для бизнеса, расходы будут признаны в полном объеме. Следует отметить, что большая часть расходов будет признана с учётом амортизации и не сразу.
е) расходы на уборку и эксплуатационные расходы
Расходы на уборку и эксплуатационные расходы, включая платежи в комитет жильцов дома и оплату услуг уборщиков, будут учитываться в пропорциональном отношении. Следует помнить, что следует уплачивать страховые взносы за уборщиков, принятых на работу. Кроме того, может быть признана пропорциональная часть расходов на средства для уборки.
ж) страхование недвижимости
Страхование жилья – расходы на страхование помещения, третьих лиц, имущества и т.д., будут признаны пропорционально.
з) городской телефон
Расходы на звонки по Израилю учитываются в том случае, если предпринимательская деятельность налогоплательщика ведётся в основном по месту его жительства. Учёт осуществляется следующим образом: расходы, не превышающие 2400 шекелей в год, не будут учтены. Если сумма расходов превышает 2400 в год, но составляет не более 12000 в год – расходами будет признана сумма, уменьшенная на 2400. (Например, если ежегодные расходы составляют 3000 шек., то для целей налогообложения только 600 шек. будут признаны в качестве расходов).
Расходы на звонки за границу: стоимость звонков, совершенных в рамках бизнеса будет признана в полном объеме, но для этого необходимо указать данные о телефонном разговоре (дата и время, цель разговора, номера абонентов, длительность звонка, оценочная стоимость и т.д.).
и) Интернет
В общем случае расходы на подключение к Интернету учитываются пропорционально. Однако если Интернет используется только или практически только в бизнес-целях (например, подключение к сети в коммерческих целях) – расходы могут быть признаны в полном объеме.
к) расходы на угощения
Не все приобретенные продукты питания, а только лишь горячие или холодные напитки, печенье и т.д. могут быть признаны в качестве расходов для целей налогообложения. Кроме того, только 80% расходов на угощения, используемые в процессе предпринимательской деятельности (например, во время проведения деловых встреч с клиентами) будут учитываться при расчёте налогов.
л) арендная плата
Вы можете подать просьбу о признании арендной платы за квартиру в качестве расходов, только если в договоре аренды владельцем недвижимости подтверждено, что часть квартиры может быть выделена для ведения бизнеса. В случае если хозяин квартиры даст согласие на это, ему, разумеется, необходимо будет подать отчёт о доходах от сдачи в аренду нежилого помещения. Кроме того, необходимо получить разрешение от арендодателя на удержание налога от суммы арендной платы (в случае, если у арендодателя нет освобождения от авансовых платежей, арендодатель будет обязан передать представителю налогового управления авансовый платеж по налогу).
м) проценты по ипотеке
Если речь идёт о квартире, которая берётся в ипотеку с целью последующего приобретения – можно будет частично признать проценты по ипотеке расходами. Однако важно помнить, что в случае продажи квартиры, при расчёте прибыли от её продажи, невозможно будет признать в качестве расходов часть процентов за ипотечный кредит, которая и так учитывалась на протяжении нескольких лет.
м) амортизация недвижимости
Если квартира является собственностью налогоплательщика, то амортизация может быть признана в качестве расхода (в большинстве случаев по ставке 4%) в пропорциональном отношении. Однако это должно быть сделано осторожно и обдуманно, так как квартира может быть классифицирована в качестве актива для целей обложения муниципальным налогом или налогом на доход от продажи недвижимости.
4. Лицензия предпринимателя и исключительная лицензия:
а) лицензия предпринимателя
Предприниматель, осуществляющий деятельность на дому, обязан получить лицензию предпринимателя. Закон о лицензировании предпринимательской деятельности гласит о том, что на предпринимателя, осуществляющего деятельность без лицензии, будут наложены санкции.
Обратите внимание, что владельцы бизнеса в определенных областях (например, представители свободных профессий), освобождаются от обязательного лицензирования, поэтому целесообразно обратиться в местные органы власти, чтобы проверить, требуется ли Вам лицензия, и узнать, что собой представляет процесс лицензирования.
б) исключительная лицензия
Возможно, для того, чтобы вести бизнес на дому, может понадобиться «исключительная лицензия», выдаваемая местным комитетом по планированию и строительству, особенно в случаях, если бизнес требует особого разрешения и / или связан со сферой обслуживания клиентов.
5. Для получения дополнительной информации
Прочитайте руководство об открытии нового бизнеса.
Нажмите здесь, чтобы получить дополнительную информацию и назначить консультацию по созданию нового бизнеса.
