אריאל כץ
מנהל ראשי
הצטרף / הצטרפה: 05/01/08
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 145
|
| נשלח בתאריך: 31/08/09 בשעה 14:44 | IP רשוּם
|
|
|
מתוך: סיכומי מכינת חשבונאות - אוניברסיטה עברית קיץ 2009.
התאמות בנק / התאמת בנקים
א. אחת לתקופה נהוג לבצע התאמה של היתרות בחשבונות בעסק מול הצדדים שמולם העסק מתקשר. אחד החשבונות הפעילים והחשובים ביותר הוא חשבון העו"ש. לכן התאמת בנק הוא כלי בסיסי בניהול חשבונותיו של העסק. למעשה החברה מחזיקה חשבון ("עו"ש") ומנגד הבנק מחזיק חשבון "לקוח". שני החשבונות האלה זהים אך הפוכים.
ב. התאמות בנק מבוצעות בתכיפות ע"מ לבצע ביקורת פנימית לרישום החשבונאי של החברה.
ג. גורמים לאי התאמה בין החשבונות:
1) פעולות שנרשמו בחשבון העו"ש ועדיין לא נרשמו בבנק. לדוגמא ש'יק רשום בחברה כאילו יצא כסף, למרות שמהבנק לא ייצא כסף עד פרעון השי'ק.
2) פעולות שהבנק ביצע ולא נרשמו בעסק. & nbsp; & nbsp;לדוגמא: הבנק משך עמלה מהחשבון, אך הפעולה לא נרשמה בעסק מכיוון שהקבלה הגיעה לאחר מס' ימים.
3) הבנק \ העסק ביצע טעות ברישום, ולכן ישנה אי תאימות.
ד. ע"מ לבצע התאמת בנק יש לבצע התאמה בין יתרות הסגירה של החשבונות. במידה ואין התאמה, יש להסביר מדוע היתרות לא שוות.
ה. יבוצע מעבר על החשבונות ע"מ לחפש מהם הגורמים לאי ההתאמה. זאת ע"י גיליון עבודה שיראה כך:
ו. דוגמא: במידה ונמצא שי'ק שטרם הוצג לגבייה – יש להוסיף לעמודת החובה בבנק את השיק. במידה ונמצאו עמלות שטרם נרשמו, יש להוסיף לעמודת הזכות בעסק את העמלה. לאחר שנמצאו ונרשמו גורמי אי ההתאמה, יתרת הסגירה תהיה שווה.
ז. תיקון הספרים של העסק יבוצע ע"י רישום פקודות יומן מתקנות. התאמת בנק מלאה כוללת את רישום פק' היומן. ספרי הבנק ישארו כפי שהיו מכיוון שלעסק אין דרך לשנותם.
ח. התאמות בנק נשמרות ע"מ ללמוד בכל חודש מה היה המצב בחודש הקודם. כך העסק יכול לגלות אי התאמות שהיו בפעם הקודמת והבנק עוד לא תיקן, או לחלופין תיקונים שהבנק עושה עכשיו והעסק תיקן כבר בחודש הקודם. דוגמא: אם הש'יק נפרע בחודש השני והעסק נתן אותו בחודש הראשון תהיה אי התאמה גם בחודש השני. כאשר העסק יסתכל בהתאמות החודש הקודם הוא יבין כי אין אי-התאמה.
ט. כל חודש נרשום את התיקונים המצטברים (כולל החודשים הקודמים).
י. ניתן לבצע גם התאמות לקוחות-ספקים.
יא. דוגמא: תשובה לתרגיל מס' 1 (חוברת תרגילי המכינה):
פקודות יומן:
ח' הוצאות בגין חוב אבוד \ לקוחות 103
ז' עו"ש
ח' הוצאות עמלה 10
ז' עו"ש
ח' עו"ש 10,250
ז' שטל"ג
יב. בפתרון שאלות לשים לב:
1) תמיד לבצע התאמה מלאה לחודש הקודם.
2) האם בהתאמות הבנק החדשות נמצאים כל התיקונים של החודש הקודם – אם לא, להוסיף.
3) לשים לב לרישום לא נכון בחובה או בזכות ולהכפיל בהופכי.
4) אם לחברה חשבון בבנק נוסף – לא להחשיב בהתאמה.
5) לשים לב לפקודות שלא שייכות לעו"ש.
נערך על ידי אריאל - 31/08/09 בשעה 14:46
|
קרן היסוד 38, ירושלים, טל: 02-5665122 | דרך בגין 156, תל-אביב, טל: 03-9665122
נושאים פעילים
רשימת משתמשים
חיפוש
עזרה
הרשמה
התחברות
