| כותב |
|
עמוס רואה חשבון
מנהל ראשי
רואה חשבון מומחה
הצטרף / הצטרפה: 05/01/08
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1863
|
| נשלח בתאריך: 02/07/12 בשעה 14:35 | IP רשוּם
|
|
|
שלום רב !
השבוע בחרנו לשלוח לכם חוזר בדבר חובת הדיווח על הוצאת
והכנסת כספים מישראל ולישראל.
לא רבים מהנוסעים לחו"ל מודעים לאיסורים ולהגבלות בדבר
הסכומים המותרים לנשיאה ביציאה מן הארץ ובחזרה אליה, ולפיכך
מצאנו לנכון לשלוח חוזר זה במיוחד בתקופה זו, לקראת הקיץ,
בה מתבצעות עיקר הנסיעות לחו"ל.
כפי שמפורט באריכות בחוזר - על הפרת חובת הדיווח מוטלות
סנקציות פליליות, שעשויות לגרור מאסר לצד קנסות כבדים,
ולפיכך מומלץ מאוד להכיר את הנחיות הרשויות ולפעול בהתאם.
כיום הסכום הפטור מדיווח הינו 100,000 ש"ח, במזומן (שקלים
או מט"ח) ולרבות בהמחאה בנקאית.
החוזר בדבר חובת הדיווח על הוצאת והכנסת כספים מישראל
ולישראל:
לקראת חופשת הקיץ, ולאור העובדה כי חלק ניכר מהנוסעים לחו"ל
אינם מודעים לאיסורים ולהגבלות בדבר סכומי המזומנים
וההמחאות הבנקאיות המותרים לנשיאה ביציאה מהארץ, וכדי
להיערך לכך במעוד מועד ולמנוע אי-נעימויות מיותרות, מצאנו
לנכון להביא לידיעתכם את חובות הדיווח על הוצאות כספים
מישראל והכנסת כספים לישראל.
ברצוננו להביא לידיעתכם כי סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון
קובע חובת דיווח על הכנסת כספים לישראל או הוצאת כספים
מישראל, בסכום העולה על 100,000 ₪ (או שווי הסכום במט"ח).
הפרת חובה זו מהווה עבירה, ועשויה לגרור הליך פלילי בו
ייגזר קנס של עד פי עשרה מהסכום שלא דווח עליו, ואף מאסר של
6 חודשים.
לצד ההליך הפלילי קיים הליך חלופי של עיצום כספי מזורז
שמוטל על-ידי אנשי רשות המיסים, המוסמכים להטיל קנס של עד
פי 5 מגובה הסכום שלא דווח עליו.
כמו-כן יש לציין כי החוק מקנה לשוטר או פקיד מכס סמכות
לתפוס סכומים שעלו על הסכום הפטור אף ללא צו של בית-משפט.
במקרה בו ייתפס אדם העובר ב"מסלול הירוק" כשעימו כספים
החייבים בדיווח יראוהו כמי שלא דיווח על הכספיים, דהיינו
עובר "עבירת דיווח" לפי סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון.
לפיכך, מומלץ כי בעת היציאה או הכניסה מהארץ, ידווח לפקיד
המכס על הסכומים אותם נושא האדם, ככל שהם עוברים את הסכום
הפטור בסך 100,000 ש"ח, ובכך למנוע אי-נעימויות רבות.
להדגשת חומרת הסיכון שבעבירה על החוק נזכיר את פס"ד יניב
(ב"ש 5046/06). באותה פרשה שלושה חברים חזרו ארצה עם הסכום
המקסימאלי האפשרי לשלושתם (240,000, שכן הסכום לאדם לאותו
זמן עמד על 80,000) ואולם כיוון שאחד החברים נשא את כספם של
השלושה, הושת עליו קנס של 100,000 (!). ביהמ"ש קבע כי אין
חשיבות לשאלת הבעלות בכספים, וכי שאלת הבעלות, מקומה
להתעורר בשלב הדיווח.
זה המקום גם להזכיר את חובת הדיווח של הבנקים בישראל לרשות
לאיסור הלבנת הון. ישנם שני סוגים של דיווחים: א) דיווחים
לפי גודל הפעולה, בפעולות מעל סכום מסוים הבנק מחויב בדיווח
לרשויות, ללא הפעלת שיקול דעת. ב) דיווח על פעולות בלתי
רגילות: על הבנקים חובה לדווח על פעולות לא רגילות וחריגות
של לקוחות לפי המידע המצוי בידם.
נדגיש כי המידע המובא בחוזר זה, כמו גם בחוזרים אחרים
שנשלחים ע"י משרדנו, נועד להציג את הסוגיות העיקריות באופן
כללי, לשם הדרכה ולתשומת לב לעניינים המפורטים בו. אין
להיזקק לתוכנו מבלי לקבל חוות דעת מקצועית לגבי כל מקרה
ומקרה.
נשמח לעמוד לרשותכם להבהרת האמור לעיל ככל שנדרש.
__________________
עמוס כץ ושות' - משרד רואי חשבון המתמחה בעריכת וביקורת דוחות כספיים לעצמאים וחברות בכל ענפי המשק, לווי עסקים ומלכרים, ייצוג במס הכנסה וטיפול בהחזרי מס לשכירים.
טל. 02-5665122 פקס. 02-5665123
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
lawlaw
משתמש מתחיל
הצטרף / הצטרפה: 05/07/12
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1
|
| נשלח בתאריך: 05/07/12 בשעה 10:38 | IP רשוּם
|
|
|
עמוס שלום רב,
כתבת כי "כמו כן יש לציין כי החוק מקנה לשוטר או פקיד מכס סמכות לתפוס סכומים שעלו על הסכום הפטור אף ללא צו של בית משפט".
על איזה חוק מדובר, ועל איזה סעיף?
תודה
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
עמוס רואה חשבון
מנהל ראשי
רואה חשבון מומחה
הצטרף / הצטרפה: 05/01/08
משתמש: מנותק/ת
הודעות: 1863
|
| נשלח בתאריך: 05/07/12 בשעה 11:22 | IP רשוּם
|
|
|
שלום,
מדובר בחוק איסור הלבנת הון (תש"ס-2000), ס'11. מצ"ב הסעיף
לנוחיותך.
"סמכות תפיסת הכספים והשימוש בכספים:
11. (א) הופרה חובת דיווח שהוטלה לפי סעיף 9, רשאי שוטר או
פקיד מכס לתפוס בלא צו של שופט את הכספים העולים על הסכום
הפטור מדיווח; כספים שנתפסו יישארו בשמירת המשטרה או המכס
לפי הוראות סעיף זה."
__________________
עמוס כץ ושות' - משרד רואי חשבון המתמחה בעריכת וביקורת דוחות כספיים לעצמאים וחברות בכל ענפי המשק, לווי עסקים ומלכרים, ייצוג במס הכנסה וטיפול בהחזרי מס לשכירים.
טל. 02-5665122 פקס. 02-5665123
|
| חזרה לתחילת העמוד |
|
| |
|
|
קרן היסוד 38, ירושלים, טל: 02-5665122 | דרך בגין 156, תל-אביב, טל: 03-9665122
נושאים פעילים
רשימת משתמשים
חיפוש
עזרה
הרשמה
התחברות
