1. مقدمة:

أحد القرارات الأولية في بدء عمل تجاري هو كيفية فتح حالة ضريبة القيمة المضافة؟ هل بصفتك مشغل معفيًا أو مشغل مستقلا؟ مستقل أو شركة.

في هذا الدليل ، سنتعامل مع تعريف “مشغل المعفى” ، متى يجب تسجيله كمشغل معفى وقت التسجيل كمشغل مستقل” وكذلك كيفية التصرف كمشغل معفى مع السلطات.

 

2. ما هو “مشغل معفى” ومن الذي يجوز له التسجيل كمشغل معفى:

مشغل المعفى هو تاجر لا يتعين عليه دفع ضريبة القيمة المضافة بمعدل دوران معاملاته (ما عدا معاملاته العقارية) وبالتالي لا يقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائه (أي أن مشغل المعفى غير مطالب بإضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر المعاملة).

من ناحية أخرى ، لا يحق للمشغل استرداد ضريبة القيمة المضافة مقابل نفقاته – لن يسترد من مصلحة الضرائب ضريبة القيمة المضافة التي دفعها مقابل المنتجات أو الخدمات التي اشتراها لغرض نشاطه التجاري. انتبهوا ! في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، تم حذف تعريف “עוסק זעיר” ו-“עוסק זעיר פטור”، وحالياً التعريفات ذات الصلة هي تعريف المشغل المعفى والمشغل المستقل  .

إذا كان الأمر كذلك ، فمن يمكنه التسجيل كمشغل معفى؟

– اعتبارًا من عام 2014 ، فإن الحد الأقصى السنوي للتسجيل كمشغل معفى هو 100.000 شيكل ، أي تاجر يبلغ حجم مبيعاته السنوية أقل من 100.000 شيكل جديد يمكنه التسجيل كمشغل معفى.

– بالإضافة إلى ذلك ، لا يجوز للتجار في مناطق معينة التسجيل كمشغل معفى حتى إذا استوفوا سقف دورة المعاملات السنوية. هذه المجالات هي: المهنيين الأحرار (مثل المهندس المعماري ، والفني ، وبعض الاستشاريين ، والمثمنين) ، والطبيب ، وعلم النفس ، والطبيب البيطري ، وأصحاب المدارس الخاصة ، أو تاجر أو وسيط عقاري ، أو تاجر أو وسيط سيارات ، وأكثر من ذلك.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يجوز للشركة المسجلة والجمعية التعاونية التسجيل كمشغل معفى.

3. من الذي يجب عليه التسجيل كمشغل معفى.

يُعد التسجيل “تاجر إعفاء” مناسبًا بشكل عام لأولئك الذين ينوون إدارة مصلحة صغيرة ، ولأولئك الذين يعملون بشكل أساسي مع زبائن خاصين (على عكس العمل مع تاجر مستقل) وبالتالي يمكنهم تقديم سعر جذاب لا يشمل ضريبة القيمة المضافة.

بالإضافة إلى ذلك ، عادة ما تكون هذه المصالح ليست لديها استثمارات كبيرة في البنية التحتية أو الأثاث والمعدات (حيث لا يُسمح لها بتعويض ضريبة القيمة المضافة لمدخلاتها).

من ناحية أخرى ، قد يفضل أولئك الذين يأتي دخلهم الرئيسي من بيع أو تقديم خدمات للتجار المرخصين التسجيل كمشغل مستقل ، لأن أصحاب الأعمال أنفسهم لا يمتصون ضريبة القيمة المضافة (على عكس الشخص الخاص) ، ومن ناحية أخرى يمكنهم تعويض نفقاتهم.

مكتبنا جاهز في مساعدتك للنظر في الاعتبارات للتسجيل كمشغل معفى، وتقديم شرح شامل لكل من الاعتبارات المختلفة ، وتطبيق ما سبق على حالتك الخاصة والفريدة

4. تركيز إضافي على النشاط كمشغل معفى.

 

  • “المشغل المعفى” هو حالة ذات صلة للضريبة القيمة المضافة فقط. وعلى النقيض من ذلك ، فإن نشاط مشغل المعفى مع السلطات الضريبية الأخرى (مثل ضريبة الدخل والتامين الوطني) – لا يختلف اختلافًا جوهريًا عن حالة مشغل مستقل بموجب هذا التعريف فقط. لأنه قد تكون هناك اختلافات في إدارة ضريبة الدخل (على سبيل المثال ، من حيث تعليمات مسك الدفاتر] ، وفي السلوك تجاه التامين الوطني – الناتجة عن مستوى دورة الإيرادات).
  • يتعين على المشغل المعفى تقديم تقرير مرة  واحدة في كل سنة إلى سلطة الضريبة القيمة المضافة في نموذج “بيان المشغل المعفى” ، بدلاً من الإبلاغ الشهري أو نصف الشهري حيث الذي يلزم القيام بالمشغل المستقل.
  • كما ذكرنا ، لا يحق للمشغل المعفى استرداد ضريبة القيمة المضافة مقابل نفقاته، ومع ذلك ، سيتم إضافة ضريبة القيمة المضافة التي دفعها مقابل نفقاته إلى ضريبة الدخل (بعكس المشغل المستقل). 
  • إذا تجاوز دخل الحد الأقص في القانون ، فيجب عليه دفع ضريبة القيمة المضافة على المعاملات التي تجاوزت دورة الإعفاء ابتداءً من الشهر الذي اجتاز فيه الحد الأقصى للدورة السنوية. يجب التأكيد على أنه لا يوجد تعديل “بأثر رجعي” منذ بداية السنة الضريبية – ولكن فقط من ذلك الشهر وما بعده.

    5. واجبات مسك الدفاتر والإبلاغ المنتظم إلى السلطات الضريبية للمشغل المعفى.

    دفاتر الملاحظات التي يجب على المشغل المعفى إدارتها:

  • إدارة دفتر فواتير المعاملات (يرجى ملاحظة أن هذه ليست دفتر فواتير الضريبية – والتي قد ينتجها مشغل مستقل فقط).
  • إدارة دفتر إيصالات (المصدر بنسختين) أو بدلاً من ذلك دفتر استرداد يومي. التفاصيل التي ستظهر في الإيصال هي: رقم الإيصال ، واسم وعنوان دافع الضرائب ، ورقم الهوية ، والتاريخ ، واسم الدافع والمستلم ، ومقدار الإيصال ، ومجموع الإيصال ، وتوقيع المستلم ، وتفاصيل الإيصال (نقدي ، شيك ، وقت سداد الشيك، اسم البنك) . سيتم تسليم المصدر إلى العميل ، وسيتم حفظ نسخة واحدة في ملف توثيق خارجي (انظر أدناه) وسيتم ترك نسخة ثانية في دفتر الملاحظات المرتبط.
  • تتضمن إدارة دفتر الاستلام ودفتر الدفع أو استخدام برنامج المحاسبة المعترف به من قبل مصلحة الضرائب.
  • إدارة حافظة الوثائق الخارجية. في ملف ، سيتم تقديم جميع الفواتير / الإيصالات الضريبية من الموردين لمختلف النفقات بالإضافة إلى نسخة من الإيصالات.
  • إدارة دفاتر الملاحظات الإضافية وفقًا لطبيعة النشاط (على سبيل المثال – هناك مشغلين معفون ومطلوبون لإدارة دفتر الطلبات).

التقارير والمدفوعات الحالية للسلطات:

  • دفع مقدمه كل شهرين إلى سلطة الضرائب (وفقًا لمتطلبات ضريبة الدخل) لذلك ، في معظم الحالات بعد تعويض النفقات ، لن يتم تحصيل أي ضريبة وقد لا يُطلب من مصلحة الضرائب دفع أي دفعة أولى.
  • سداد دفعة شهرية مقدمة لمؤسسة التأمين الوطني.
  •  
  • التقارير والمدفوعات السنوية والمتعددة السنوات للسلطات:
  • تقديم تقرير ضريبة الدخل السنوي.
  • تقديم بيان سنوي إلى سلطات ضريبة القيمة المضافة على مستوى دورة الدخل في العام الماضي.
  • تقديم كشف رأسمالي وفقًا لمتطلبات ضريبة الدخل (مرة كل بضع سنوات).

    6. فتح الملفات لدى السلطات لمشغل المعفى.

    فتح ملف المعفى من ضريبة القيمة المضافة:

  • المستندات التي يجب إحضارها إلى مكتبنا لفتح ملف الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة:

    1. صورة لبطاقه الهوية.
    2. تصوير نسخة من عقد الإيجار (إذا كنت تعمل من المنزل ، فتأكد من أن العنوان الموجود على بطاقة الهوية محدث وقم بعمل بيان مكتوب بأن المصلحة تعمل من المنزل)
    3. شيك ملغي من حسابك البنك (ليس ضروريا).
    4. شهادة تدريب مهنية.

    عند التسجيل ، ستتلقى شهادة مشغل معفى. رقم تاجر المعفى الذي ستتلقاه هو رقم بطاقه الهوية.

    فتح ملف في ضريبة الدخل:

يجب فتح ملف في ضريبة الدخل بمجرد بدء نشاط الأعمال وفي نفس الوقت يتم فيه فتح ملف في ضريبة القيمة المضافة.

من أجل فتح ملف في ضريبة الدخل، يجب عليك ملء استمارة في تسجيل ضريبة الدخل في مكتبنا وإرفاق صورة لبطاقة الهوية. رقم ضريبة الدخل هو أيضًا رقم بطاقة الهوية.

بعد ذلك ببضعة أيام ، ترسل مصلحة الضرائب مكتوبا يؤكد فتح الملف، يوضح نظام المحاسبة الذي يتم فيه فرض عليك.

عندما فتح ملف في سلطة الضرائب، يجب التوجه الى سلطة الضرائب بطلب للحصول على إعفاء كامل من ضرائب المقتطعة وموافقة إدارة الدفاتر.

مكتبنا بالطبع يتولى في فتح الملفات في جميع السلطات.

فتح ملف في التامين الوطني.

في بداية النشاط التجاري ، يجب فتح ملف مستقل في التأمين الوطني ، ولا يجب تجاهل هذا الالتزام.

ويجب الانتباه إلى أن الأشخاص الذين يستوفون تعريف العامل المستقل (انظر التعريف أدناه) والذين فتحوا ملف في مؤسسة التأمين الوطني هم فقط من يحق لهم الحصول على مزايا معينة.

من أجل استيفاء تعريف العامل المستقل بموجب قانون التأمين الوطني ، يجب استيفاء أحد الشروط التالية:

ا. اي شخص يشتغل في مهنته على الاقل 20 ساعة اسبوعيا.

ب. أولئك الذين يتجاوز متوسط ​​دخلهم الشهري من مهنتهم 50٪ من متوسط ​​الأجر في المجتمع.

ت. أولئك الذين يعملون في مهنتهم يعملون 12 ساعة في الأسبوع ، ويتجاوز دخلهم 15٪ من متوسط ​​الأجر في المجتمع.

من أجل فتح ملف في التأمين الوطني ، يجب ملء استمارة محددة وتسليمها إلى مكاتب التأمين الوطني بالقرب من مكان الإقامة.

بعد بضعة أسابيع ، من المتوقع أن تتلقى سجل من التأمين الوطني، والذي يمكن دفعه عن طريق الخصم المباشر ، على موقع التأمين الوطني أو عن طريق قسيمة مصرفية شهرية. هذا المبلغ الذي يجب دفعه بسبب التصريح في النموذج المقدم بخصوص دخله المتوقع.

تشكل الدفعات المذكورة دفعة أولى فقط ، حيث سيتم إجراء الحساب النهائي للسنة الضريبية بعد تقديم التقرير السنوي إلى مصلحة الضرائب.

إذا تم فتح ملف ضريبة الدخل وملف ضريبة القيمة المضافة من خلال مكتبنا ، فسنرسل نماذج التسجيل للسلطات مباشرة.

7. اعرف المزيد: